财政信息（2011）第十五期

一是强化内部牵制。完善统发中心岗位责任制，对工资录入、台帐登记、审核发放实行岗位分设、相互牵制。工资录入人员按基数和人事部门异动批复调整统发人员应发工资数据后形成发放清册；发放清册中的异动情况由台帐登记人员登录台帐，并在登录的同时与上月对照、进行复核；经台帐登记人员复核后的发放清册，再由股长进行核对，确认无误后填制资金拨款计划。

二是强化异动管制。对统发工资人员、额度异动情况，每月向国库申报拨款前由统发中心将异动依据交财政监督局审查。监督局将异动依据综合汇总后得出增、减数额，再以上月国库拨款数为基数加上当月增、减数额确认本月国库拨款额度。统发中心根据工资发放清册填制的资金计划和拨款申请书与确认的拨款额度无误，监督局便盖章确认。对未经监督局审核确认的资金拨款计划和拨款申请书，国库部门概不受理。

三是强化上限控制。由财政国库机构与代理银行衔接形成协议，对打卡到个人工资帐户资金确定一个控制上限。如果代理银行发现任一打卡对象有超过上限情况，必须及时反馈信息，由财政国库机构查明原因后处置，防止经办人员将沉淀资金、代扣资金以打卡发放方式支付到个人帐户后被侵占。（文行股）

津市市“五跟踪”检查水利资金

为了加强水利资金监管，提高水利资金使用效益，今年来，津市市突出“五跟踪”，着力加大了水利资金财政监督检查力度。

一是跟踪控制体系，看制约是否到位。从水利建设项目的立项、申报，到工程的施工、资金的结算，跟踪检查项目单位、发改部门、水利部门是否切实履行各自的职能职责。对水利建设资金投入、管理的控制体系进行梳理与分析，看水利建设的项目批复与资金投入，论证是否充分、分配是否公正，是否切实办实事、办好事。

二是跟踪工程管理，看程序是否合规。重点对水利建设项目工程管理的各个环节进行梳理，看工程发包是否按要求招投标，是否坚持公开、公正、公平；看工程施工是否按要求进行监管，由专业技术人员现场监督、现场签证；看竣工决算是否按程序组织验收，发包方、监理方、施工方各自签字负责。全面分析工程管理上可能存在的纰漏，查漏补缺，建立覆盖工程项目立项、设计、发包、施工、验收及后续管理等环节在内的管理制度体系。

三是跟踪资金流向，看是否专款专用。以资金流向为主线，水利资金流到哪里，就跟踪检查到哪里。看是否按规定流程支付资金，对管理水利资金的主管部门、使用水利资金的基层单位、收取水利资金的施工单位或个人，进行检查、询问、调查，看水利资金是否真正用于水利项目，是否存在截留资金挤占挪用、是否存在虚列项目套取资金。

四是跟踪工程评审，看是否真实准确。重点检查水利建设工程是否按规定进行了投资评审，资金的拨付是否以评审金额为准，是否存在超标准支付资金。同时结合对投资评审的再监督，看评审程序是否合规，隐蔽工程是否有现场签证，竣工结算资料是否由发包方、施工方、监理方签字认可，评审计量计价是否准确。查阅评审资料、查看工程现场，以此对项目实施的真实性、资金支付的准确性进行审查。

五是跟踪项目绩效，看群众是否受益。跟踪问效中，不仅看支出凭证手续是否齐全、签字是否完整，而且做到实地查看、实物核查并走访相关人员。深入水利建设现场实地查看水利建设工程项目，走访群众了解受益情况。看水利建设项目是否投入使用，后续的服务与管理是否跟上，是否真正的发挥了效益。以群众是否满意，对水利资金的投入使用情况进行绩效评价。（监督局）

我市狠抓“三机”破解融资难题

今年以来，我市融资总额突破10亿元大关，有力推进了项目建设，缓解了企业困境。我市破解融资难题着重狠抓了“三机”。

　　1.抓机遇，盘活国有资产，争取政策性融资。今年元月，我市利用“全国农村税费改革试点成功县（市）”名片优势，准确捕捉信息，及时研究对接，成功争取为全国首个国有资产营运融资试点县（市），通过财政部下属农银公司一次实现融资5亿元，为工业园扩张和项目建设提供了有力支撑。

　 2.抓机制，用活财政资金，扩大担保性融资。建立中小企业信用联盟，实施融资信用担保，搭建银企融资桥梁。积极争取常德财鑫担保投资公司支持，成立了唯一一家县级分公司，并按照“政府担保、财政兜底、风险可控”的原则，市财政出资1000万元进行托管，放大融资担保比例，今年以来，全市中小企业发生贷款担保58批次3.4亿元，其中财政担保近1亿元。同时，正在开展著名商标权等无形资产抵质押探索。

3.抓机理，转活民间资本，激励互助性融资。成立了小额贷款有限责任公司，对微小企业开展小额贷款业务，累计为30多家企业融资贷款6000多万元。开展了中小企业流动资金拆借担保、票据贴现担保、承兑汇票担保等不同类型的民间互助性融资，今年以来8家企业通过承兑汇票担保贷款1000多万元。还进行了租赁融资尝试，引进市政设施50多套1600多万元。

（融资办）

财政局开展中小企业税源调查

近日，财政局组织专门力量，对部分中小企业生产营销情况进行调查，以增强收入征管的针对性、准确性，为全年收入目标实现夯实基础。

在收入关帐越来越近，收入目标还有差距情况下，市财政在坚持抓好重点税源监控的同时，本着抓大不放小、既摘西瓜又捡芝麻的原则，把征管目光盯在了中小企业、零散税源上。在为期3天的走访调查中，有针对性的挑选了化工行业的阿斯达公司、纺织行业的雅琪制衣厂、建材行业的坝道水泥厂、包装行业的新鲁包装公司等中小企业，以询问和查看账本等方式，详细了解企业耗电、用工、产销、价格、利润、税金等动态数据，通过对典型企业的税源分析，全面把握中小企业税收征管的关键时点、环节。此次调查的相关情况，将直接运用于后段税收控管工作，以增强对中小企业税收控管的有效性，提高中小企业的税收贡献率。（国库股）